Vrácení DPH z členských států EU
Chcete se seznámit s pravidly vrácení DPH z EU? Jakým způsobem podat žádost nebo využít služby zástupce? Na této stránce získáte základní informace a přehled, jak a kdy uplatnit svůj nárok. Vše na jednom místě, stačí vám 5 minut.
Jak uplatnit nárok na vrácení DPH z EU?
Tuzemský plátce daně, který má v rámci své ekonomické činnosti výdaje v jiných členských státech, má nárok na vrácení DPH z EU. Často se jedná o výdaje spojené s pracovními cestami, školením, návštěvami veletrhů, ale i o nákupy zboží, které jsou následně v téže zemi prodány v režimu přenesené daňové povinnosti, tedy bez nutnosti registrace k DPH. Pokud si podnikatel nevyžádá vrácení DPH, stává se pro něj nákladem. Dle odhadů zůstává až 80 % této daně placené českými firmami v zahraničí a nikdy není vrácena.
Pokud si jako tuzemský podnikatel chcete vyžádat vrácení DPH z EU, je třeba splnit základní podmínky. Být plátcem DPH v ČR, podat žádost v termínu, v min. stanovené částce a za správné období. Vlastní rozhodování o vrácení daně vždy bude probíhat podle pravidel stanovených členským státem vracení daně.
Obecně lze nárok na vrácení DPH charakterizovat takto:
- Výdaje souvisí s ekonomickou činností plátce
- V zemi vrácení daně se u daného typu výdaje uplatňuje nárok na odpočet daně
- pořízení zboží nebo služby lze prokázat daňovým dokladem a potvrzením o zaplacení
Zda je u vašich zahraničních nákupů možné uplatnit nárok na vrácení DPH, lze ověřit na oficiálních stránkách příslušného zahraničního správce daně. Podání žádosti včetně výdajů u nichž nelze nárokovat DPH zpravidla vede k dodatečným kontrolám a prodloužení lhůty pro vyplacení daně.
Jako příklad můžeme uvést výdaje spojené s ubytováním vyslaných zaměstnanců do zahraničí. Portugalská daňová správa vám vratku daně zamítne, naopak německá správa ve většině případů daň vrátí.
Jaká je lhůta pro podání žádosti o vrácení DPH z EU?
Žádost o vrácení DPH z EU se podává online přes portál české daňové správy. Lhůta pro podání žádosti je vždy 30. září následujícího roku po datu vystavení daňového dokladu. V průběhu aktuálního roku lze žádosti podat vždy po skončení kalendářního čtvrtletí nebo pololetí.
Pro žádost o vratku DPH je stanovena min. hodnota daně:
- Pro žádosti za období jednoho kalendářního čtvrtletí je minimum refundované daně stanoveno na 400 €
- V případě podání žádosti za celý kalendářní rok, je min. hodnota požadované daně stanovena na 50 €
Českým firmám pomáháme s daňovými otázkami na zahraničních trzích. Nabízíme dlouholeté zkušenosti, komunikaci v českém jazyce a zajištění služeb po celém území EU. Známe specifika, výhody, ale i úskalí podnikání v jednotlivých zemích.
Jak funguje vrácení DPH z EU se společností Eurofiscalis?
- 1. Převzetí dokladů a ověření nároku na vrácení daně
- 2. Sestavení žádosti o vratku daně
- 3. Podání žádosti o vratku daně
- 4. Komunikace se zahraniční daňovou správou
S podáním žádosti o vrácení DPH má Eurofiscalis dlouholeté zkušenosti. Známe kontrolní postupy zahraničních úřadů. Proto již v samotném počátku při podání žádosti jsme schopni odhadnout požadované doplňující informace zahraničním správcem daně a ihned při odeslání žádosti předložit doprovodné průkazní doklady. Výrazně tím zkrátíme lhůtu kontroly a vratka daně je tak vyplacena v krátkých termínech.
Společnost Eurofiscalis je zastoupena zkušeným poradcem s dlouholetou praxí s vratkami DPH z EU. Důležitým krokem je ověření nároku vaší společnosti na vrácení daně. Někdy je společnost zaskočena informací, že pro vrácení daně přes tzv. devátou směrnici EHS nemá nárok a daň může uplatnit pouze splněním povinnosti zpětné registrace k dani v cílové zemi.
Po kontrole daňových dokladů sestaví Eurofiscalis žádost o vrácení DPH a podá ji přes daňový portál české daňové správy. Český úřad žádost postoupí cílovému úřadu. Zahraniční úřad své dotazy a požadavky zasílá přímo na společnost Eurofiscalis. Ta pak s vaší společností konzultuje dotazy a podává úřadu písemná vysvětlení.
Časté dotazy v rámci vrácení DPH z EU
- Žadatel je plátce DPH v tuzemsku
- Žadatel nemá sídlo ani stálou provozovnu v zemi podání žádosti
- Žadatel neuskutečnil zdanitelná plnění, při kterých mu vznikla povinnost registrace k DPH v zahraničí a nárok na odpočet nelze využít prostřednictvím daňového přiznání
Každý členský stát má 4 měsíce na zahájení řízení.
V případě dokazovacího řízení může být lhůta prodloužena na 6, resp. 8 měsíců.
Například v Itálii trvá vyřízení až 8 měsíců.
Při zpoždění výplaty daně vám některé úřady zašlou DPH včetně úroků z prodlení.
Česká republika má dohodu o vzájemném vrácení DPH se Švýcarskem a Norskem. Tyto žádosti se nepodávají přes český portál, ale poštou přímo na příslušný úřad.
U žádostí o vratku daně ze zemí mimo EU, je lhůta stanovena na 30. června následujícího roku po datu vystavení daňového dokladu. Tato žádost může být podána pouze jednou za rok.
Ne. Žadatel o vratku daně musí být registrovaným plátcem dle § 94 zákona o DPH.
- Palivo
- Nájem dopravního prostředku
- Výdaje související s dopravním prostředkem
- Mýtné a silniční poplatky
- Cestovní výlohy, například jízdné v taxislužbě, jízdné ve veřejné dopravě
- Ubytování
- Potraviny, nápoje a restaurační služby
- Vstupné na veletrhy a výstavy
- Výdaje na luxusní zboží, zábavu a reprezentaci
- Jiné
Pošlete nám svou poptávku nebo si zarezervujte online schůzku přes aplikaci Teams
Eurofiscalis: Vrácení DPH z jiných členských států EU,
Velké Británie, Švýcarska a Norska
Specialista na unijní DPH
DPH
Zajištění agendy DPH prostřednictvím lokálních daňových a a účetních kanceláří
Vrácení tzv. daně TICPE
Vrácení francouzské spotřební daně pro dopravce
Ekologická daň TGAP
Francouzská ekologická daň
Spotřební daně
Spotřební daň u alkoholu a tabákových výrobků při prodeji na dálku (e-shopy)
Daň HBJOAT
Francouzská daň spojená s oborem hodinářství, klenotnictví a šperkařství